Новое в версии 1.2.4

Налоговые документы

Новые печатные формы налоговых документов (с 16.12.2011 г.)
Согласно Приказу Министерства финансов Украины от 01.11.2011 г. № 1379 «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения» внесены изменения в печатные формы документов «Налоговая накладная», «Приложение 2 к Налоговой накладной», «Приложение 1 к Налоговой накладной». Новые формы будут формироваться для документов, выписанных начиная с 16.12.2011 года.

Реквизит налоговых документов «Код по УКТ ВЭД»
» Согласно п. і) статьи 201.1 Налогового кодекса и пп. 12.3, 14, 23 Приказа Министерства финансов Украины № 1379 от 01.11.2011 «»Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения»" в налоговых документах при поставке подакцизных или импортированных на территорию Украины товаров на всех этапах поставки необходимо указывать код товара согласно УКТ ВЭД.
Добавлен справочник «»Классификатор УКТ ВЭД»". В настоящее время классификатор заполняется вручную и включает коды товаров, продаваемых (приобретаемых) предприятием.
В справочник конфигурации «»Номенклатура»" добавлен соответствующий реквизит. Для одной номенклатурной карточки указывается один код УКТ ВЭД. Если один и тот же неподакцизный товар может иметь как украинское происхождение, так и быть импортированным на территорию Украины, рекомендуется завести в справочнике «»Номенклатура»" две различные карточки.
При заполнении налоговых документов («»Налоговая накладная»", «»Приложение 2 к Налоговой накладной»", «»Приложение 1 к Налоговой накладной»") код УКТ ВЭД для каждой строки будет определяться из карточки товара. При необходимости данный реквизит налогового документа можно изменить или очистить.»
При выписке налоговых документов на поставку или условную продажу ранее импортированных ОС, код УКТ ВЭД указывается вручную в налоговом документе

Необходимость регистрации налоговых документов в Едином реестре налоговых накладных
» С 01.01.2012 г. согласно п. 11 Подраздела 3 Раздела XX Переходных положений Налогового Кодекса необходимо регистрировать в Едином реестре налоговых накладных все налоговые документы, в которых имеются подакцизные или импортированные на территорию Украины товары, а также документы, сумма НДС которых превышает 10 000 грн.
Если в налоговом документе конфигурации, выписанном после 01.01.2012, будет указан хотя бы один товар (ОС, НМА) с заполненным кодом УКТ ВЭД такая накладная будет помечена флагом (на форме документа и в списке документов) «»Подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных»". Этот же флаг будет установлен при превышении суммы НДС размера в 10 000 грн.
Флаг «»Подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных»" устанавливается автоматически только для документов, которые выдаются покупателю (у которых «»тип причины невыдачи = 0″»). Для прочих документов флаг можно установить вручную»

Новый реквизит «Основание для корректировки»
В документы «Приложение 2 к налоговой накладной» и» Регистрация входящего налогового документа» (вид операции «Расчет корректировки…») добавлен реквизит «Основание для корректировки». Данные из этого реквизита будут отображаться в колонке 8 соответствующих таблиц Приложения 1 к Декларации по НДС. Ранее в этой колонке отображалось значение реквизита «Комментарий» указанных документов.

Указание вида договора согласно Гражданского Кодекса
В справочник «Договора контрагентов» добавлен новый реквизит: «Вид договора по ГК (для налоговой накладной)». Его значением может быть один из элементов нового справочника «Виды договоров согласно Гражданского Кодекса». При формировании исходящих налоговых документов вид договора будет по-умолчанию установлен из договора контрагента. В документе этот реквизит можно изменить: выбрать из справочника или ввести вручную.

Расходы будущих периодов

Расширен список методов распределения расходов будущих периодов

Кроме стандартного метода (суммы расходов учитываются в месяце распределения пропорционально количеству дней в месяце) добавлен метод «Равными частями каждый месяц распределения»

Артикулы номенклатуры

Справочник «Номенклатура»
В справочнике «Номенклатура» добавлено поле «Артикул». В качестве артикула можно указать буквенно-цифровой идентификатор длиной до 25 знаков.

Настройка программы
«Предусмотрена возможность настройки вывода артикула и кода номенклатуры в печатные формы. Для этого на закладке «»Печать»" в настройках программы нужно задать настройку «»Дополнительная колонка печатных форм документов»" (меню «»Сервис»" – «»Настройка программы»"). Можно выбрать один из следующих вариантов:
1. Не выводить – это значение установлено по умолчанию после обновления программы.
В печатные формы никаких колонок не добавляется.»
«2. Артикул
В печатные формы добавляется колонка «»Артикул»", например, для форм Накладная, Счет.
3. Код
Добавляется колонка «»Код»", в которую выводится код справочника например, для форм Накладная, Счет.»

Документы учета номенклатуры
В табличные части документов добавлены колонки «Код» и «Артикул». По умолчанию эти колонки не показываются. Видимость колонок табличной части документа настраивается в окне «Настройка списка» контекстного меню табличной части.

Стандартные отчеты
«Вывести артикул в стандартных отчетах можно только для счетов, для которых предусмотрено субконто «»Номенклатура»".
Для вывода артикула в стандартных отчетах нужно в панели настройки «»Дополнительные данные»" добавить строку. В открывшемся окне выбрать «»Номенклатура – Артикул»".»

Пересчет пропорционального НДС

Изменен состав справочника «Статьи налоговых деклараций»
В справочник «Статьи налоговых деклараций» добавлены три новых статьи по декларации НДС: из строк 15.2, 16.1.2, 16.1.3 необходимо отдельно выделять приобретение основных фондов. Добавлены соответствующие три статьи. Для правильного автоматического заполнения документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» в части пересчета кредита по приобретенным товарам необходимо перезаполнить и перепровести регистрации входящих налоговых документов в которых фиксировались поставки основных фондов. Для этого предназначена специальная обработка, которую можно вызвать по следующей ссылке:
Запустить обработку перезаполнения Регистраций входящих налоговых документов по приобретению пропорционально облагаемых НДС основных фондов

Новое в версии 1.2.3

Учет налога на прибыль

Регистрация общепроизводственных затрат

Изменен порядок определения налогового назначения общепроизводственных затрат, начиная с 01.08.2011 г.
Поскольку в соответствии с ЗУ 3609 общепроизводственные затраты включаются в себестоимость изготовленной и реализованной продукции, с точки зрения налогового учета они относятся к активам. Учет общепроизводственных затрат ведется в разрезе налоговых назначений НДС.
«Поддерживаются налоговые назначения:
- обл. НДС – ОПЗ, предназначенные для производства облагаемой НДС продукции;
- необл. НДС, любая хоз. – ОПЗ, предназначенные для производства необлагаемой НДС продукции для использования в хозяйственной деятельности;
- пропорц. обл. НДС – ОПЗ, предназначенные для производства облагаемой и необлагаемой НДС продукции.»
Для общепроизводственных затрат нельзя указывать налоговое назначение «необл. НДС, нехоз.».

Указание налогового назначения общепроизводственных затрат

При приобретении услуг общепроизводственного характера (документы «Поступление товаров и услуг», «Авансовый отчет») указывается налоговое назначение НДС.
При списании материалов на общепроизводственные затраты (документы «Требование-накладная», «Списание товаров») налоговое назначение общепроизводственных затрат не указывается. Налоговое назначение определяется налоговым назначением списываемых материалов.
При оказании внутренних услуг (документ «Отчет производства за смену») налоговое назначение общепроизводственных затрат не указывается. Налоговое назначение определяется налоговым назначением производства услуг, которое указано в «Номенклатурной группе затрат» на закладке «Услуги».
В справочнике «Способы отражения расходов по амортизации и улучшению ОС» может быть указано налоговое назначение НДС, которое определяет налоговое назначение затрат при начислении амортизации и расходов по улучшению ОС. Если в справочнике не указано налоговое назначение НДС, то налоговое назначение затрат при начислении амортизации и расходов по улучшению совпадает с налоговым назначением самого ОС.
В справочнике «Способы отражения зарплаты в учете» для зарплаты общепроизводственного персонала указывается налоговое назначение НДС.

Изменение налоговых назначений в документах, введенных в предыдущих релизах

Важно! При обновлении на релиз 1.2.3 нужно изменить налоговое назначение общепроизводственных затрат, зарегистрированных начиная с 01.08.2011 г.
При обновлении на релиз 1.2.3 автоматически заполнены налоговые назначения НДС в справочнике «Способы отражения зарплаты в учете» и документах «Начисление зарплаты» за период начиная с 01.08.2011.
Необходимо перепровести все документы, которыми зарегистрированы общепроизводственные затраты за период, начиная с 01.08.2011. Перед проведением можно изменить налоговые назначения НДС в справочниках «Способы отражения зарплаты в учете» и «Способы отражения расходов по амортизации и улучшению ОС».
Для перепроведения документов можно воспользоваться обработкой.

Важно! После автоматического изменения налоговых назначений ОПЗ нужно проверить налоговое назначение по дебету счета 91 в первичных документах.

Распределение общепроизводственных затрат

Начиная с 01.08.2011 г., общепроизводственные затраты в налоговом учете распределяются в себестоимость продукции, работ, услуг. При распределении учитываются налоговые назначения затрат:
«- ОПЗ налогового назначения «»Обл. НДС»" распределяются в стоимость продукции и НЗП того же налогового назначения;
- ОПЗ налогового назначения «»Необл. НДС, любая хоз.»" распределяются в стоимость продукции и НЗП того же налогового назначения;
- ОПЗ налогового назначения «»Пропорц. обл. НДС»" распределяются в стоимость всей продукции и НЗП организации, независимо от их налогового назначения.»
В бухгалтерском учете порядок распределения ОПЗ не изменен. Рекомендуется не заполнять флаг «Не распределять в БУ общепроизводственные затраты в себестоимость продукции» в настройках учетной политики.

Признание в НУ нераспределенных постоянных общепроизводственных затрат

В соответствии с п. 16 П(С)БУ 16, постоянные общепроизводственные затраты распределяются в себестоимость продукции, работ, услуг и НЗП (счет 23) в пределах нормальной мощности. Нераспределенные (сверхнормативные) постоянные ОПЗ относятся на себестоимость реализованной продукции, работ, услуг (счет 90).
Настройка учетной политики «Налоговое назначение нераспределенных постоянных ОПЗ» определяет налоговое назначение таких затрат. По умолчанию затраты имеют налоговое назначение «Нехоз.», т.е. не признаются в НУ.
Организациям, осуществляющим распределение постоянных ОПЗ между 23-м и 90-м счетом, рекомендуется получить индивидуальное налоговое разъяснение относительно права признания нераспределенных постоянных ОПЗ в НУ.

Формирование Декларации о прибыли

Заполнение документа «Расчет коэффициентов для заполнения Приложения СВ к Декларации о прибыли»

Начиная с документа за 3-й кв. 2011 г., в расчете участвуют как статьи прямых производственных затрат, так и статьи распределенных общепроизводственных затрат.
Документ заполняется автоматически с учетом оборотов по дебету счета 23, в том числе с учетом проводок Дт 23 Кт 91, сформированных документом «Закрытие месяца». Принимаются во внимание только общепроизводственные затраты, распределенные начиная с августа 2011 г.
Документы за 2-й кв. 2011 г. переформировывать не нужно.

Заполнение Декларации о прибыли

Автоматическое заполнение выполняется в соответствии с рекомендациями Единой базы налоговых знаний и линии консультаций информационно-справочного департамента ГНСУ.
Общепроизводственные затраты, распределенные в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) начиная с августа 2011 г., включаются в строку 05.1.16 Приложения СВ. Их расшифровка выполняется на закладке «Справка». Общепроизводственные затраты, начисленные за период апрель – июль 2011 г., включаются в Приложение ЗВ.
Важно! Включение общепроизводственных затраты, распределенные в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) начиная с августа 2011 г., в таблицы 1 и 3 Приложения АМ в настоящее время не урегулировано. Вопрос находится на рассмотрении в профильном департаменте ГНСУ. При заполнении Приложений АМ и СВ рекомендуется получить индивидуальное налоговое разъяснение. В зависимости от полученного разъяснения, может понадобиться откорректировать результаты автоматического заполнения Декларации.
В таблице 1 Приложения АМ сумма амортизации необоротных активов, отнесенная к общепроизводственным затратам и распределенная в себестоимость продукции (работ, услуг), показывается в колонке 6 и переносится в строку 05.1.3 Приложения АМ. Сумма улучшения ОС, отнесенная к общепроизводственным затратам в периоде апрель – июль 2011 г., включается в столбец 7 таблицы 3 Приложения АМ и строку 06.1.2 Приложения ЗВ.
В таблице 3 Приложения АМ сумма улучшения ОС, отнесенная к общепроизводственным затратам и распределенная в себестоимость продукции (работ, услуг), не показывается. Эта сумма включается в общую сумму улучшений (колонка 5 таблицы) и строку 05.1.16 Приложения СВ, а также в расшифровку этой строки на закладке «Справка».
Важно! В экранной форме Декларации показатель расшифровывается в отдельном столбце «Загальновиробничі витрати у складі собівартості» таблицы 3 Приложения АМ. Эта колонка предназначена только для проверки сумм, включенных в Декларацию. В печатную форму и форму выгрузки в формате ГНСУ (xml) Декларации, подаваемые в ГНСУ, столбец не включается.
Сумма улучшения ОС, отнесенная к общепроизводственным затратам в периоде апрель – июль 2011 г., включается в столбец 6 таблицы 3 Приложения АМ и строку 06.1.5.2 Приложения ЗВ.

Возврат авансов, выданных и полученных до 01.04.2011 г.

Реализовано сторнирование доходов (затрат) в случае возврата авансов, полученных (выданных) до 01.04.2011 г.
В исходящих платежных документах с видом операции «Возврат денежных средств покупателю» в случае возврата аванса, полученного до 01.04.2011, нужно заполнить флаг «Возврат аванса до 01.04.2011″ и указать сумму сторнируемых доходов.
Важно! При возврате авансов в гривне указывается сумма валовых доходов, начисленных по авансу до 01.04 (сумма не включает НДС). При возврате авансов в иностранной валюте указывается сумма доходов в гривне, пересчитанная по курсу НБУ на дату возврата.
Кроме того, указывается статья доходов, определяющая, по какой статье Декларации по прибыли будут сторнироваться доходы.
Во входящих платежных документах с видом операции «Возврат денежных средств поставщиком» в случае возврата аванса, выданного до 01.04.2011, нужно заполнить флаг «Возврат аванса до 01.04.2011″ и указать сумму сторнируемых затрат. Кроме того, указывается статья затрат, определяющая, по какой статье Декларации по прибыли будут сторнироваться затраты.

Расчет заработной платы

Изменения в учете НДФЛ

Согласно Закону №3609 от 07.07.2011 г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» с 06.08.2011 г. внесены изменения в учете НДФЛ.
Расчет НДФЛ для оплаты по договорам ГПХ
База налогообложения при начислении доходов в виде вознаграждения по договорам ГПХ определяется как сумма дохода уменьшенная на сумму ЕСВ. Наличие и размер налоговой социальной льготы при этом не учитывается.
Льготы по НДФЛ «на каждого ребенка»
Для налоговых социальных льгот «на каждого ребенка» (п. 169.1.3 а и 169.1.3 б НКУ) вновь применяется увеличение порога применения льготы кратно количеству детей.

Максимальная база ЕСВ
Согласно Закону №3668 от 08.07.2011 г. «О мерах по законодательному обеспечению реформирования пенсионной системы» с 01.10.2011 г. увеличена максимальная база ЕСВ.

Обмен данными с «Управление небольшой фирмой для Украины, редакция 1.3″

Добавлен двусторонний обмен данными между конфигурациями «Управление небольшой фирмой для Украины, редакция 1.3″ и «Бухгалтерия 8 для Украины, редакция 1.2″
Включить возможности обмена с конфигурациями на платформе 8.2 можно в настройках программы. Сервис – Настройки программы – Обмен данными «Использовать обмен данными с конфигурациями на платформе 8.2″. Настраивается обмен с помощью универсальной обработки Сервис – Обмен данными с продуктами на платформе 1С:Предприятие 8.2 – Обмены данными.

Новое в версии 1.2.2

Учет налога на прибыль

Документ «Нормирование расходов по налогу на прибыль»

Изменено поведение документа «Нормирование расходов по налогу на прибыль».
Документ не производит нормирование расходов операционной деятельности, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг: на приобретение услуг консалтинга и инжиниринга у нерезидентов, начисления роялти нерезидентам.
Предприятия, которые расходы на приобретение услуг консалтинга и инжиниринга у нерезидентов, начисление роялти нерезидентам относят на 23-й счет, нормирование таких расходов производят вручную. При наличии расходов сверх норм, должна быть введена ручная операция
Дт 231 Кт 00
В операции заполняется только Сумма ну сторно на сумму расходов сверх норм.
Нормирование расходов по статьям 06.5.32.1, 06.5.33.1, 06.5.34.1 производится документом «Нормирование расходов по налогу на прибыль».

Документ «Расчет коэффициентов для заполнения Приложения СВ к Декларации о прибыли»

Документ определяет долю (коэффициент) производственных затрат по каждой статье в себестоимости реализованной продукции, работ услуг.
Документ используется при заполнении Приложения СВ к Декларации. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг распределяется между статьями Приложения пропорционально коэффициентам, указанным в документе.
Документ заполняется ежеквартально.
«Предусмотрено автоматическое заполнение документа. Коэффициенты определяются с учетом:
- производственных затрат отчетного периода;
- производственных затрат в НЗП и нереализованной продукции, учитываемых на начало периода.»
Документ не используется организациями, не осуществляющими производственную деятельность.

Заполнение Декларации по прибыли

Реализован регламентированный отчет «Декларация по прибыли», форма которого утверждена Приказом ГНАУ № 114 от 28.02.2011 г.
Предусмотрено автоматическое заполнение Декларации и приложений к ней. Не предусмотрено автоматическое заполнение приложений АК, ВО, АД и ВП.
«ВАЖНО! До сдачи Декларации нужно проверить правильность заполнения каждого показателя. Для проверки можно использовать:
- расшифровки регламентированного отчета «»Декларация по прибыли»"
- стандартные бухгалтерские отчеты по показателю «»Сумма НУ»"»
«ВАЖНО! В настоящее время не урегулированы (не имеют однозначного толкования) правила начисления доходов и затрат по некоторым разделам учета, в том числе:
- учет операций в иностранной валюте;
- возврат товаров, приобретенных до 01.04.2011, и авансов, полученных до 01.04.2011;
- определение обычных цен в расчетах со связанными сторонами, бартере и пр.
При наличии у организации таких операций, рекомендуется получить индивидуальное налоговое разъяснение. В зависимости от полученного разъяснения, может понадобиться откорректировать автоматически начисленные доходы и затраты при помощи ручных операций.»
При автоматическом заполнении производится технологический анализ данных учета. Выводятся предупреждения о некорректном указании налоговых назначений; несоответствии бухгалтерских счетов доходов и затрат и статей Декларации; других проблемах, которые могут привести к некорректному заполнению Декларации.
ВАЖНО! Перед заполнением Декларации необходимо выполнить следующие действия:
1. Перепровести документы «Корректировка остатков в связи с вступлением в силу норм НКУ на 01.04.2011″.
2. Сформировать или перезаполнить документ «Нормирование расходов по налогу на прибыль»
3. Заполнить документ «Расчет коэффициентов для заполнения Приложения СВ к Декларации о прибыли»

Перепроведение документов «Корректировка остатков в связи с вступлением в силу норм НКУ на 01.04.2011″

В связи с исправлением ошибки релиза 1.2.1, требуется перепровести некоторые документы «Корректировка остатков в связи с вступлением в силу норм НКУ на 01.04.2011″.
Перепровести нужно только те документы по разделу «Основные средства» по каждой организации, которыми приняты к учету ОС «Временная налоговая разница». Перепроведение необходимо для того, чтобы для ОС была указана налоговая группа «Тимчасова податкова різниця», что обеспечивает включения амортизации ОС в строку Т1 таблицы 1 приложения АМ.
Перед перепроведением документа не требуется его перезаполнение. После перепроведения документа не требуется перепроведение документов движения и амортизации ОС.

Документ «Нормирование расходов по налогу на прибыль»

В связи с изменением поведения документа, предприятиям, которые расходы на приобретение услуг консалтинга и инжиниринга у нерезидентов, начисление роялти нерезидентам относят на 23-й счет, нужно:
1. Перезаполнить и перепровести документ «Нормирование расходов по налогу на прибыль».
2. При наличии расходов сверх норм, уменьшить сумму производственных затрат, признаваемых в налоговом учете, при помощи ручной операции.
3. Перепровести документы «Закрытие месяца», осуществляющие расчет себестоимости продукции (услуг).

Документ «Расчет коэффициентов для заполнения Приложения СВ к Декларации о прибыли»

Организациям, осуществляющим производственную деятельность, необходимо ввести и заполнить документ за 2-й кв. 2011 г. на дату 30.06.2011. Если такой документ был введен раньше, его рекомендуется перезаполнить.
При обновлении на новую редакцию автоматически был введен документ «Расчет коэффициентов для заполнения Приложения СВ к Декларации о прибыли» от 31.03.2011. Документ фиксирует структуру производственных затрат в остатках НЗП и нереализованной продукции на начало налогового периода.
В соответствии с рекомендациями Единой базы налоговых знаний, при инвентаризации готовой продукции (полуфабрикатов) и НЗП на 01.04.2011 г. в их налоговую себестоимость включается только материальная составляющая. Поэтому в документе «Расчет коэффициентов для заполнения Приложения СВ к Декларации о прибыли» от 31.03.2011 коэффициент по статье «Прямые материальные остатки» равен 1.

План счетов бухгалтерского учета

Внесены изменения в план счетов бухгалтерского учета

«Согласно приказу Министерства финансов Украины № 664 от 31.05.2011 в план счетов бухгалтерского внесены изменения.

Добавлены счета:
378 «»Расчеты с государственными целевыми фондами»"
481 «»Средства, высвобожденные от налогообложения»"
482 «»Средства из бюджета и государственных целевых фондов»"
483 «»Гуманитарная помощь»"
484 «»Прочие средства целевого финансирования и целевых поступлений»"
Переименованы счета:
651″»Расчеты по общеобязательному государственному социальному страхованию»"
821″»Отчисления на общеобязательное государственное социальное страхование»"
Не используются счета:
653 «»Расчеты по страхованию на случай безработицы»"
822 «»Отчисления на социальное страхование»"
823 «»Страхование на случай безработицы»"
481 «»Целевое финансирование и целевые поступления операционной деятельности»" (код изменен на 487)
482 «»Целевое финансирование и целевые поступления инвестиционной деятельности»" (код изменен на 488)
483 «»Целевое финансирование и целевые поступления финансовой деятельности»" (код изменен на 489).

Внесены изменения в состав корректных проводок.»

Расчет заработной платы

Отражение в учете больничных за счет ФСС

Приказом Министерства финансов Украины № 664 от 31.05.2011 в плане счетов бухгалтерского учета добавлен счет 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами». В способе отражения в бухгалтерском учете для больничных за счет ФСС вместо счета 652 теперь следует использовать счет 378.
При необходимости использования старой схемы проводок (с использованием счета 652) для отражения таких начислений при их формировании задним числом следует установить значение параметра «Дата ввода счета 378″ в регистре сведений «Варианты алгоритмов расчета зарплаты».

Новое в редакции 1.2

Учет налога на прибыль

Ведение налогового учета в соответствии с разделом III НКУ

Доходы и затраты начисляются в НУ методом начисления:
- Доходы и затраты операционной деятельности в момент продажи товаров, продукции, работ, услуг, одновременно с начислением проводок по счетам 70 и 90.
- Прочие доходы и затраты – одновременно с начислением бухгалтерских доходов по счетам 71-74 и затрат по счетам 91-97, 99.
Доходы и затраты в бухгалтерском и налоговом учете начисляются в одни и те же моменты и одними и теми же документами.
Учет ведется в регистре бухгалтерии на бухгалтерском плане счетов. При формировании бухгалтерской проводки, помимо суммы бухгалтерского учета, может быть указана «Сумма (н/у)» – стоимость доходов или затрат по данным налогового учета.
В документах продажи и других документах, формирующих доходы и затраты, указывается налоговое назначение, а также статья доходов, затрат или неоперационных расходов.
Этой информации достаточно для заполнения Декларации. Специализированные регистры накопления для ведения учета по налогу на прибыль не используются.

Налоговые назначения активов, доходов и затрат

Изменен состав налоговых назначений. Для учета приобретений (НДС) и доходов и затрат (налог на прибыль) используются разные налоговые назначения.
«Налоговые назначения разделены на 3 группы:
- Активов и взаиморасчетов по НДС – определяют вид деятельности НДС при закупке и использовании активов
- Доходов и затрат – определяют вид налоговой деятельности при начислении доходов и затрат;
- Устаревшие – налоговые назначения, использовавшиеся до 01.04.2011 г.»
«Налоговые назначения активов и взаиморасчетов НДС используются:
- При приобретении активов – для определения права на налоговый кредит, корректного отражения операции приобретения в Реестре налоговых накладных и Декларации. С этой целью налоговое назначение указывается в документах приобретения, платежных документах и входящих налоговых документах;
- При дальнейшем движении активов – для контроля за их целевым использованием. С этой целью налоговое назначение указывается в документах товародвижения и ввода в эксплуатацию необоротных активов.»
Налоговые назначения доходов и затрат указываются в документах продажи, а также в документах, регистрирующих прочие доходы и затраты.
Используются следующие налоговые назначения доходов и затрат:
«- Хозяйственная деятельность – это деятельность, облагаемая по обычной (основной) ставке налога, для ведения которой не требуется приобретение торговых патентов;
- Патентуемые виды деятельности;
- Освобожденная деятельность – это деятельность, освобожденная от налогообложения в соответствии с п. 154.6 НКУ;
- Нехозяйственная;
- Распределяемая – этот вид деятельности может быть указан при начислении затрат, связанных с одновременно несколькими видами деятельности и подлежащих распределению в соответствии с п. 152.11 НКУ.»

Использование статей налоговых деклараций

Доходы и затраты предприятия учитываются в разрезе статей Декларации по прибыли и приложений к ней. Но в документах, регистрирующих доходы и затраты, статьи налогового учета не указываются. Вместо этого, статьи налогового учета указываются:
«- для классификации доходов – в справочнике «Статьи доходов»;
- для классификации затрат – в справочниках «Статьи затрат», «Статьи неоперационных расходов».»
Добавлено субконто «Статьи затрат» для счетов 901 – 904.
«ВАЖНО! Для всех статей доходов, затрат и неоперационных расходов в соответствующих справочников должна быть указана статья налоговой декларации.
В справочнике «»Схемы реализации»" должны быть указаны статьи затрат по себестоимости реализации и возвратов, статьи доходов от реализации и вычетов из доходов.
При формировании доходов и затрат, признаваемых в НУ, должна быть указана статья доходов (затрат)»
Для статей затрат Статьи налоговой декларации указываются следующим образом:
«- для статей общепроизводственных, административных затрат, затрат на сбыт, прочих операционных затрат (сч. 91-94) – статьи декларации групп 06.1 – 06.3, 06.5;
- для статей прямых производственных затрат (сч. 23) – статьи декларации группы «»Прямые производственные затраты по элементам (учитываются при заполнении СВ)»". Затраты по этим статьям не попадают в Декларацию, но используются для определении доли затрат каждого вида при заполнении приложения СВ;»
- для статей себестоимости реализации (сч. 90, 943) – статьи декларации группы «05 Себестоимость реализованных товаров (работ, услуг)». Затраты по этим статьям попадают в тело декларации и используются для заполнения приложения СВ.
- для статей по которым начисляется амортизация ОС и НМА – статьи декларации группы «Амортизация, ремонт и улучшение ОС и нематериальных активов». Затраты по этим статьям попадают в приложение АМ.

Отражение взносов на ФОТ в регламентированном учете

Затраты на оплату труда и взносы, имеющие разный характер затрат (прямые производственные, общепроизводственные, административные и т.д.), попадают в разные приложения в декларации. Для этого они должны отражаться по разным статьям затрат.
В регистр сведений «Отражение взносов в ФОТ в регл учете» добавлено измерение Счет затрат. Теперь статья затрат определяется в зависимости не только от вида взноса, но и от счета затрат, на который относятся взносы.

Налоговый учет запасов

«Для запасов на счетах 2-го класса, помимо суммы бухгалтерского учета, формируется сумма налогового учета.
Суммы налогового учета формируются автоматически при проведении документов приобретения, с учетом стоимости приобретения и информации о праве на начисление расходов.»
Сумма налогового учета не определяется:
- при приобретении запасов у поставщиков, приобретение у которых не дает права на начисление расходов, например, у физлиц-плательщиков Единого налога. В договорах с такими поставщиками заполняется флаг «Не относить на затраты по НУ»;
- при приобретении запасов для использования в нехозяйственной деятельности. Для таких запасов указывается налоговое назначение «Необлагаемая НДС, нехозяйственная деятельность».
«На счете 23 также учитываются суммы затрат по данным бухгалтерского и налогового учета. Эти суммы могут отличаться друг от друга.
Включение в себестоимость продукции прямых производственных затрат осуществляется по одному алгоритму. При этом суммы бухгалтерской и налоговой себестоимости могут различаться. Общепроизводственные затраты в налоговую себестоимость продукции не включаются»
При выбытии запасов начисляются затраты. Сумма затрат определяется исходя из налоговой себестоимости запасов.

Налоговый учет необоротных активов

Ведется пообъектный налоговый учет всех ОС и НМА. Каждый необоротный актив относится к одной из групп налогового учета, однако амортизация начисляется на каждый объект, а не на группу в целом.
При приобретении (строительстве, монтаже) необоротного актива стоимость оборудования или объекта строительства в НУ формируются так же, как для запасов на 2-м классе счетов.
Суммы налогового учета ОС и НМА формируются при вводе в эксплуатацию исходя из налоговой стоимости оборудования (объекта строительства).
Амортизация ОС и НМА начисляется параллельно в бухгалтерском и налоговом учете. При этом используется один и тот же метод начисления амортизации.
ВАЖНО! 01.04.2011 г. метод амортизации «Налоговый» не используется. Методы начисления амортизации ОС нужно привести в соответствие со ст. 145 НКУ
Улучшение ОС

Улучшение и текущий ремонт ОС отражаются документом «Модернизация и ремонт ОС». Документ «Ремонт ОС» начиная с 01.04.2011 г. не используется.
Автоматическое нормирование расходов на улучшение ОС в 2011 г. не выполняется. В каждом документе «Модернизация и ремонт ОС» вручную указывается Сумма расходов на улучшение в пределах норм. При проведении документа налоговом учете:
«- сумма в пределах норм относится на затраты;
- сумма сверх норм включается в амортизируемую стоимость ОС.»
Для определения суммы расходов в пределах норм, прямо из документа можно вызвать отчет «Расчет затрат на улучшение ОС».
Аналитика затрат, на которую относится сумма улучшения в пределах норм, определяется в «Способе отражения расходов по амортизации». Способ отражения расходов может быть указан на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет». Если же он не указан, для каждого ОС используется тот же способ, который используется при начислении амортизации этого ОС.

Способы отражения расходов по амортизации

В справочник «Способы отражения расходов по амортизации» добавлены:
- налоговое назначение, по которому формируются затраты при начислении амортизации.
- статья затрат на улучшение ОС, по которой формируются затраты на улучшение в пределах норм.

Продажа необоротного актива

Документы «Передача ОС» и «Передача НМА» начисляются в налоговом учете только доходы или только расходы, на разницу между стоимостью продажи и остаточной стоимостью необоротного актива.
Документу «Передача ОС» может предшествовать документ «Подготовка к передаче ОС». Этот документ в налоговом учете, как и в бухгалтерском, переносит остаточную стоимость ОС на счет 286 и прекращает начисление амортизации.

Налоговый учет операций в иностранной валюте

Учет осуществляется в соответствии с П(С)БУ 21. Курсовая разница по монетарным счетам отражается как доходы или затраты хозяйственной деятельности.
При продаже иностранной валюты начисляются только доходы или только расходы, на разницу между стоимостью продажи и стоимостью по курсу НБУ.

Нормирование расходов
Нормирование расходов на улучшение ОС производится непосредственно в документе «Модернизация и ремонт ОС», нормирование суточных – в документе «Авансовый отчет».
Нормирование остальных затрат производится документом «Нормирование расходов по налогу на прибыль».

Особенности переходного периода

Инвентаризация активов на 01.04.2011

Инвентаризация осуществляется документом «Корректировка остатков в связи с вступлением в силу норм НКУ (01.04.2011)».
Инвентаризации подлежат необоротные активы, запасы, а также НЗП, остатки ТРЗ и РБП.

Для получения более полной информации об особенностях ввода остатков по каждому разделу учета предназначена контекстная справка, с которой можно ознакомиться, нажав кнопку «i»

Приобретения и продажи по авансам, выданным и полученным до 01.04.2011 г.

В документах приобретения на закладке Дополнительно может быть указана сумма валовых расходов, начисленных по авансам до 01.04.2011 г. Для запасов, услуг, оборудования, приобретенных по таким авансам, налоговая себестоимость (Сумма НУ) не начисляется или начисляется не в полном объеме. Соответственно, при последующем выбытии или амортизации этих активов затраты в налоговом учете не начисляются или начисляются не в полном объеме.
В документах оптовой продажи на закладке Дополнительно может быть указана сумма валовых доходов, начисленных по авансам до 01.04.2011 г. Доходы по таким продажам в налоговом учете не начисляются или начисляются не в полном объеме.
В документах оптовой продажи на закладке Дополнительно может быть заполнен флаг «Не относить себестоимость запасов на расходы в налоговом учете». При заполненном флаге документ, не начисляющий доходы в налоговом учете (в связи с наличием ВД, начисленных по авансу), не начисляет также затраты по себестоимости реализации.
ВАЖНО! Не начисляет затраты в налоговом учете только тот документ, который не начисляет доходы в полном объеме. При заполненном флаге «Не относить себестоимость запасов на расходы в налоговом учете» сумма ВД, начисленных по авансу, не указывается. Считается, что ВД были начислены на всю сумму документа.
Для документов продажи необоротных активов не поддерживается учет ВД, начисленных по авансу до 01.04.2011 г.

Учет НДС

Налоговые назначения активов и взаиморасчетов по НДС

Изменен состав налоговых назначений. Для учета приобретений (НДС) и доходов и затрат (налог на прибыль) используются разные налоговые назначения.
«Налоговые назначения активов и взаиморасчетов НДС указываются:
- При приобретении активов – для определения права на налоговый кредит, корректного отражения операции приобретения в Реестре налоговых накладных и Декларации. С этой целью налоговое назначение указывается в документах приобретения, платежных документах и входящих налоговых документах;
- При дальнейшем движении активов – для контроля за их целевым использованием. С этой целью налоговое назначение указывается в документах товародвижения и ввода в эксплуатацию необоротных активов.»
«Используются следующие налоговые назначения активов и взаиморасчетов НДС:
- Облагаемая НДС – приобретение для использования в облагаемых НДС операциях (ст. 198 НКУ)
- Пропорционально облагаемая НДС – приобретение для использования в облагаемых и необлагаемых НДС операциях (ст. 198 НКУ)
- Необлагаемая НДС, любая хозяйственная деятельность – приобретение для использования в необлагаемых НДС операциях в рамках хозяйственной деятельности
- Необлагаемая НДС, нехозяйственная деятельность – приобретение для использования в нехозяйственной деятельности.»

Учет НДС запасов и НЗП

Учет целевого использования запасов и НЗП ведется в регистре бухгалтерии на бухгалтерском плане счетов. На счетах 2-го класса используется измерение «Налоговое назначение». Таким образом, бухгалтерский учет запасов ведется в разрезе налоговых назначений, что позволяет сравнить налоговые назначения запасов при их поступлении и выбытии.
В случае, если при выбытии запаса его налоговое назначение не совпадает с целевым, указанным при приобретении, должен быть введен документ «Изменение налогового назначения запасов».
«Учет ведется только в количественном выражении. Учет сумм входящего НДС и начисленного налогового кредита не ведется. В суммовом учете нет необходимости:
- Условная продажа осуществляется по обычной цене;
- В случае восстановления налогового кредита для корректного заполнения Реестра налоговых накладных должна быть указана конкретная партия поступившего запаса, для которой известна стоимость НДС входящего.»

Пропорциональное отнесение сумм НДС на налоговый кредит

Реализована возможность пропорционального отнесения сумм НДС на налоговый кредит при приобретении запасов, ОС и услуг.
Доля использования в облагаемых операциях определяется документом «Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит» по операциям прошлого года или одного месяца текущего года.
» В документах приобретения запасов, ОС и услуг, используемых в облагаемых и необлагаемых НДС операциях, указывается:
- ставка НДС 20%
- сумма НДС входящего (из документа поставщика, без учета доли использования в облагаемых операциях
- налоговое назначение «»Пропорц. обл. НДС»".
Сумма НДС входящего, включаемого в налоговый кредит, рассчитывается автоматически с учетом доли использования в облагаемых операциях, и указывается на закладке «»Дополнительно»". Сумма НДС входящего, не включенная в налоговый кредит, включается в бухгалтерскую и налоговую стоимость запасов, затрат, оборудования и объектов строительства.»
В документах оплаты по договорам, по которым ведется простой налоговый учет, указывается та же информация.
По договорам, по которым ведется сложный налоговый учет, налоговое назначение «Пропорц. обл. НДС» должно быть указано в документе «Регистрация авансов в налоговом учете».
ВАЖНО! Документ «Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит» должен быть введен к моменту ввода первого документа приобретения или оплаты услуги, используемой в облагаемых и необлагаемых операциях. Если документ не введен, доля использования в облагаемых операциях считается равной 0 и налоговый кредит по таким операциям не начисляется.
» На основании документа приобретения или оплаты, которым начислен налоговый кредит, вводится документ «»Регистрация входящего налогового документа»". В документе формируется 2 строки:
- на сумму, включаемую в налоговый кредит, по статье Декларации 15.1
- на сумму, не включаемую в налоговый кредит, по статье Декларации 15.2.»
При получении предоплаты по договору, по которому ведется сложный налоговый учет, 2 строки в документе «Регистрация входящего налогового документа» формируются при нажатии кнопки «Добавить строки по пропорциональному НДС».
Такое заполнение документа «Регистрация входящего налогового документа» обеспечивает заполнение Реестра в соответствии с п. 11.10 Порядка 1002, а также расшифровку сумм, включаемых и не включаемых в налоговый кредит, в Приложении 5 к Декларации.

Использование в облагаемых и необлагаемых операциях

Запасы, имеющие налоговое назначение «Пропорц. обл. НДС», могут использоваться как в облагаемых, так и в необлагаемых НДС операциях в рамках хозяйственной деятельности. Документ «Изменение налогового назначения запасов» при этом не оформляется.
Их продажа может осуществляться по любой ставке НДС. Они могут списываться в производство продукции любого налогового назначения, по любой номенклатурной группе. При списании запасов на затраты (на счета 9-го класса) в рамках хозяйственной деятельности также не имеет значения, использованы ли они в облагаемых или необлагаемых НДС операциях.
В случае использования запасов, имеющих налоговое назначение «Пропорц. обл. НДС», в нехозяйственной деятельности, до документа «Списание товаров» должен быть введен документ «Изменение налогового назначения запасов» и выписана налоговая накладная на условную продажу.
Не поддерживается производство продукции, которая может использоваться одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях. Для номенклатурной группы нужно указывать одно из двух налоговых назначений в производстве: «Облагаемая НДС» либо «Необлагаемая НДС, любая хозяйственная деятельность».

Учет НДС необоротных активов

Учет ОС и НМА ведется в регистре бухгалтерии на бухгалтерском плане счетов ведется в разрезе налоговых назначений.
«Налоговые назначения необоротных активов указываются для контроля их целевого использования:
- для оформления условной продажи необоротных активов, используемых в необлагаемых НДС операциях, если при их приобретении был начислен налоговый кредит;»
- для восстановления налогового кредита необоротных активов, используемых в облагаемых НДС операциях, если при их приобретении не был начислен налоговый кредит.
Также налоговое назначение необоротных активов будет учитываться при перерасчете доли использования в облагаемых операциях в соответствии со ст. 199 НКУ.
Налоговое назначение необоротного актива используется для учета НДС. Налоговое назначение амортизации, указываемое в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации», используется для учета налога на прибыль. Поэтому налоговое назначение необоротного актива и налоговое назначение его амортизации не совпадают.

Бухгалтерский учет

План счетов бухгалтерского учета Хозрасчетный

Для плана счетов хозрасчетный добавлен признак учета «Налоговый учет». В регистре бухгалтерии «Хозрасчетный» добавлено небалансовое измерение «Налоговое назначение».
«Признак ведения налогового учета установлен для счетов активов, доходов и затрат. Если для счета установлен признак налогового учета, соответствующие активы, доходы и затраты имеют две стоимостные оценки:
- Сумма – определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с национальными стандартами
- Сумма НУ – сумма доходов (расходов), признаваемых в налоговом учете для целей налогообложения прибыли»
Учет активов, доходов и затрат на счетах, на которых установлен признак ведения налогового учета, ведется в разрезе налоговых назначений.
Счет, по которому ведется налоговый учет, может корреспондировать со счетом, по которому не ведется налоговый учет. Поэтому налоговые назначения и суммы налогового учета в бухгалтерской проводке указываются отдельно по дебету и по кредиту.
ВАЖНО! Налоговое назначение является аналитикой не только налогового, но и бухгалтерского учета. Например, на счетах 2-го класса ведется раздельный учет запасов, предназначенных для использования в облагаемых и необлагаемых НДС операциях; в том числе и в случае, если эти запасы учитываются на одном бухгалтерском счете.

Изменения в П(С)БУ 7

Реализованы изменения, внесенные в П(С)БУ 7 Приказом № N 372 от 18.03.2011 г.
Добавлена настройка учетной политики организаций «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ». Настройка осуществляется на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет».
«При заполненном флаге «»Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ»", при модернизации и текущем ремонте ОС в бухгалтерском учете
- сумма расходов на улучшение ОС в пределах норм (10% балансовой стоимости ОС на начало года) относится на счета затрат;
- сумма расходов на улучшение ОС сверх норм увеличивает первоначальную стоимость ОС.»
Таким образом, при модернизации и текущем ремонте стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете увеличивается на одну и ту же сумму. Обеспечивается возможность совпадения бухгалтерской и налоговой стоимости ОС.
«При незаполненном флаге «»Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ»" в бухгалтерском учете
- при текущем ремонте сумма расходов на улучшение ОС относится на счета затрат;
- при модернизации сумма расходов на улучшение ОС увеличивает первоначальную стоимость ОС.»

Изменения в П(С)БУ 16

Реализованы изменения, внесенные в П(С)БУ 16 Приказом № N 372 от 18.03.2011 г.
Добавлена настройка учетной политики организаций «Не распределять в БУ общепроизводственные затраты в себестоимость продукции». Настройка осуществляется на закладке «Производство – Счет 91″.
При заполненном флаге «Не распределять в БУ общепроизводственные затраты в себестоимость продукции» общепроизводственные затраты не распределяются в себестоимость продукции или НЗП, а списываются на финансовый результат.
Таким образом, общепроизводственные затраты не включаются в себестоимость продукции ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Обеспечивается возможность совпадения бухгалтерской и налоговой себестоимости продукции и НЗП.

Стандартные отчеты

Стандартные бухгалтерские отчеты содержат широкие возможности группировки, отбора, сортировки, оформления и др. В стандартных отчетах можно одновременно анализировать данные бухгалтерского и налогового учета.

Настройка отчетов

«В верхней части формы отчета находится командная панель и поля быстрой установки параметров отчета (период, организация и т.п.).
Распечатать отчет можно по кнопке «»Печать»". Сохранить отчет можно по кнопке «»Сохранить как»".
Выделяя ячейки табличной части, можно сразу получить итоговую сумму в поле «»Сумма выделенных ячеек»".
Настройка отчета выполняется с помощью «»Панели настройки»", которая открывается (скрывается) по кнопке «»Настройка»". Панель настройки содержит различные разделы: Отбор, Группировка, Сортировка и другие. Видимость отдельных разделов панели настроек отчета можно установить по кнопке «»Параметры панели настроек»".
Сохранить настройки отчета можно по кнопке «»Сохранить настройки отчета»", загрузить настройки отчета – по кнопке «»Загрузить настройки отчета»". Сформировать отчет с настройками из истории отчета можно по кнопке «»История»".»

Показатели
«В стандартных бухгалтерских отчетах можно проанализировать данные бухгалтерского и (или) налогового учета, при оценке активов, доходов и расходов.
Также в отчетах имеется возможность проанализировать отличия между данными бухгалтерского учета (БУ) и налогового учета (НУ), для чего в отчетах вычисляется величина БУ-НУ, которая отражается в колонке «»Разница»".»

Группировка
С помощью панели группировки можно задать структуру отчета, указав необходимые группировки по объектам аналитического учета (субконто) или их реквизитам. Порядок группировки изменяется по кнопке «Вверх» или «Вниз». Также с помощью панели можно установить настройку детализации по субсчетам (флажок «По субсчетам»). В некоторых отчетах предусмотрена группировка данных по периодам (день, неделя, месяц и т.д.).

Отбор
Параметр или реквизит, доступный для настройки отчета, можно выбрать в колонке «Поле». Условие сравнения задается в колонке «Вид сравнения». Конкретное значение выбранного параметра или реквизита параметра указывается в колонке «Значение».

Сортировка
С помощью панели сортировки можно упорядочить значения по графам (полям) отчета. Например, сальдо на начало можно сортировать по возрастанию (убыванию) значений. Элементы справочника «Контрагенты» можно сортировать по любому реквизиту: коду, ЕДПОУ, наименованию и т. д. Можно задавать сразу несколько настроек для сортировки.

Оформление
С помощью панели оформления можно задать вариант оформления отчета – управлять настройками заголовка, выводом подписей, выделением отрицательных остатков и т.д.

Дополнительные данные
В отчеты можно выводить дополнительные данные, например, добавить в отчет данные по реквизиту номенклатуры: ставка НДС, код номенклатуры и другие.

Диаграмма
Данные бухгалтерского учета можно представить в графическом виде по кнопке «Диаграмма» командной панели отчета. Настройки диаграммы можно изменять на панели настроек: показатель, представление, подпись.

Дополнительные реквизиты в справочниках и документах

«Для всех документов и некоторых справочников можно хранить дополнительные сведения.
Ввести сведения можно по кнопке «»Дополнительные реквизиты»" командной панели документов и справочников. При вводе нового реквизита необходимо указать название и выбрать тип реквизита из списка.»
«Список справочников, для которых можно ввести дополнительные реквизиты:
• Договоры контрагентов
• Должности организаций
• Контактные лица
• Контрагенты
• Нематериальные активы
• Номенклатура
• Номенклатурные группы
• Организации
• Основные средства
• Подразделения организаций
• Склады
• Сотрудники организаций
• Физические лица»
«В стандартные бухгалтерские отчеты можно вывести дополнительную информацию:
- об объектах основных средств (инвентарный номер, материально-ответственное лицо, местонахождение и т.п.),
- о нематериальных активах (способ начисления амортизации по бухгалтерскому учету, срок полезного использования по бухгалтерскому и налоговому учету),
- контактную информацию контрагентов, физических лиц, подразделений организации,
- о физических лицах (гражданство, паспортные данные, сведения об инвалидности).»
Информация может быть сгруппирована, отобрана или отсортирована по дополнительным реквизитам.

Прочее

Ответственные лица контрагентов

«Добавлена возможность указывать ответственных лиц для контрагентов. Они указываются в регистре сведений «»Ответственные лица контрагентов»" (см. меню «»Перейти»" в формах элемента и списка справочника «»Контрагенты»" ). Ответственные лица выбираются среди контактных лиц контрагента.
В частности, информация о руководителе контрагента, указанная в регистре сведений «»Ответственные лица контрагентов»" используется в печатной форме Акта выполненных работ.
Реализован вывод информации о ФИО и должности руководителя контрагента в печатных формах Акт выполненных работ.»

Обязательные реквизиты первичных документов

«В документах для которых формируются печатные формы Накладной и Акта выполненных работ добавлена возможность вывода в печатную форму места составления документа, должности и ФИО, лица ответственного за осуществление и оформление хозяйственной операции. Для Актов реализован вывод должности и ФИО представителя контрагента.
Место составления документа указывается в реквизите «»Место составления документа»". Заполнение по умолчанию этого реквизита осуществляется из настройки пользователя «»Основное место составления расходных документов»".
Лицо ответственное за оформление операции указывается в реквизите документов «»Представитель организации»". Выбирается из справочника «»Физические лица»", при печати выводится информация о должности, если указанное физическое лицо работает в организации, выбранной в документе. Заполнение по умолчанию этого реквизита осуществляется из настройки пользователя «»Основной представитель организации»".
Значение реквизита «»Представитель организации»" может отличаться от физлица пользователя из реквизита «»Ответственный»". Реквизит «»Ответственный»" для формирования печатных форм теперь не используется.
Информация о должности и ФИО представителя контрагента указывается в реквизите «»Представитель контрагента»" («»Получил»") . Для этих реквизитов реализован выбора из списка контактных лиц контрагента.»
«Данные изменения реализованы для документов:
- Акт об оказании производственных услуг
- Возврат товаров поставщику
- Отчет комитенту о продажах
- Передача ОС
- Передача товаров
- Реализация товаров и услуг
- Реализация услуг по переработке»

Регистр сведений «Счета учета (прочие)»

В регистр сведений могут быть добавлены счета и субконто доходов и затрат, возникающих по операциям:
«- покупки и продажи валюты;
- начисления комиссионного вознаграждения;
- списания безнадежной задолженности.»
Для этих операций обязательно указание не только счетов, но и статей доходов и затрат. Поэтому рекомендуется заполнить регистр сведений по тем операциям, которые осуществляются на предприятии.

ПЕРЕХОД С РЕДАКЦИИ 1.1
Переход с редакции 1.1 конфигурации «Бухгалтерия предприятия для Украины» осуществляется в обычном порядке обновления конфигурации. При этом производится обработка ранее введенных данных для адаптации их к редакции 1.1. Часть этих действий выполняется автоматически, при первом запуске обновленной конфигурации, а часть должна быть инициирована пользователем и предполагает контроль выполненных операций со стороны пользователя.
ВАЖНО! Проведение документов по методике налогового учета, актуальной на период действия «Закона о налогообложении прибыли предприятий», в редакции 1.2 не поддерживается. При этом, отчеты в редакции 1.2 позволяют проводить анализ проводок и движений документов, введенных в период действия «Закона о налогообложении прибыли предприятий». В информационных базах, обновленных с редакции 1.1, устанавливается запрет на изменение данных до 01.04.2011 (за исключением документа «Операция»).
Операции, выполняемые при обновлении конфигурации

1. Провести инвентаризацию активов на 01.04.2011

В соответствии с Переходными положениями НКУ и рекомендациями ГНАУ, должна быть проведена инвентаризация активов на 01.04.2011 г.
Проведение инвентаризации отражается документами «Корректировка остатков в связи с вступлением в силу норм НКУ». Документы вводятся, чтобы:
- оценить остатки для целей налогообложения прибыли;
- определить новые налоговые назначения остатков.
«Остатки вводятся по разделам
- основные средства;
- малоценные активы в эксплуатации;
- нематериальные активы;
- запасы по себестоимости на складах предприятия: запасы и оборудование на оптовых складах; товары в рознице для организаций, ведущих учет в рознице по ценам приобретения;
- ТЗР, учитываемые на отдельных субсчетах;
- запасы, переданные сторонним контрагентам: сырье в переработке и товары на комиссии;
- НЗП;
- товары в рознице, учитываемые по продажной цене (только для организаций, ведущих учет в рознице по продажным ценам);
- РБП.»
«ВАЖНО! Необходимо ввести один или несколько документов для каждой организации по каждому разделу учета, по которому у организации есть остатки на 01.04.11.
Документы необходимо ввести в том числе организациям-неплательщикам налога на прибыль и/или НДС»
Ввести документ «Корректировка остатков в связи с вступлением в силу норм НКУ»

2. Изменить налоговые назначения в документах, введенных после 31.03.2011 г.

В новой редакции используются новые налоговые назначения. Во всех документах за 2-й кв. 2011 г. налоговые назначения нужно изменить. Это можно сделать автоматически, запустив обработку
Запустить обработку «Преобразование налоговых назначений в документах»

3. Настроить учетную политику организаций

Внесены изменения в П(С)БУ 7 и 16.
П(С)БУ 7 позволяет (но не требует) при улучшении ОС включать в их первоначальную стоимость только сумму расходов сверх норм, в соответствии с п. 146.11 НКУ.
Если организация будет вести учет улучшений ОС в бухгалтерском учете в соответствии с НКУ, нужно в настройках учетной политики заполнить флаг «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет».
П(С)БУ 16 позволяет (но не требует) общепроизводственные затраты не распределять в себестоимость продукции, а списывать на финансовый результат, в соответствии с п. 138.10.1.
Если организация будет вести учет общепроизводственных затрат в бухгалтерском учете в соответствии с НКУ, нужно в настройках учетной политики заполнить флаг «Не распределять в БУ общепроизводственные затраты в себестоимость продукции» на закладке «Производство – Счет 91″.
Изменить учетную политику организаций

4. Установить соответствие статей затрат, доходов и неоперационных расходов статьям Декларации по прибыли

Статьи Декларации по прибыли не указываются в документах, регистрирующих доходы и затраты.
В этих документах указываются статьи доходов и затрат (неоперационных расходов), а Статьи декларации указываются в справочниках «Статьи доходов», «Статьи затрат» и «Статьи неоперационных расходов».
Для каждой статьи в этих справочниках нужно указать Статью налоговой декларации. Если по одной статье на предприятии учитываются доходы (затраты), относящиеся к разным приложениям или разным строкам одного приложения, нужно добавить в справочники новые элементы.
Предприятия, которые до 01.04.2011 г. не вели подробный постатейный учет доходов и затрат, могут сейчас произвести начальное заполнение статей.
«ВАЖНО! При начальном заполнении статей будут указаны новые статьи затрат в справочниках «»Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»", «»Способы отражения расходов по амортизации и улучшению»", статьи затрат для учета взносов с ФОТ, курсовой разницы и др.
Нужно будет указать новые статьи доходов и затрат во всех документах, начиная с 01.04.2011 г.»
Запустить начальное заполнение статей затрат
Предприятиям, которые ранее вели подробный постатейный учет доходов и затрат, нужно для всех используемых элементов справочников «Статьи доходов», «Статьи затрат» и «Статьи неоперационных расходов» указать Статью декларации. При необходимости список статей доходов и затрат нужно уточнить. При заполнении справочников рекомендуется руководствоваться инструкцией.
Показать инструкцию по выбору статей декларации

5. Проверить заполнение налоговых назначений и статей затрат в справочниках и регистрах сведений

В регистре сведений «Счета учета номенклатуры» для номенклатуры может быть определено два налоговых назначения по умолчанию:
- налоговое назначение НДС: определяется при приобретении и дальнейшем товародвижении запаса, оборудования; при приобретении услуги, которая относится на счета 15, 23, 200, 280, 39. Налоговое назначение НДС определяет, для каких операций приобретен запас (оборудование, услуга): облагаемых, пропорционально облагаемых, необлагаемых НДС.
- налоговое назначение доходов и затрат: определяется при продаже запаса, услуги; при списании запаса; при приобретении услуги, которая относится на счета 9-го класса. Налоговое назначение доходов и затрат определяет, в какой деятельности использован запас (услуга): обычной хозяйственной, патентуемой, освобожденной, нехозяйственной.
Кроме того, в регистре сведений для услуг указываются счет и субконто счета затрат, на которые относятся затраты при покупке услуг. Одним из субконто является статья затрат. Нужно проверить правильность заполнения статей затрат.
Проверить заполнение РС «Счета учета номенклатуры»

В регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» определяется налоговое назначение НДС по умолчанию. Это то налоговое назначение, которое обычно указывается при продаже контрагенту и при покупке у контрагента. Отдельно указывается налоговое назначение при продаже контрагенту и при покупке у контрагента тары.
Открыть регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами»

В справочнике «Схемы реализации» указываются счета и статьи, по которым отражаются доходы от продаж и себестоимость реализации, а также вычеты из доходов и сторно реализации, по которым отражаются возвраты и другие случаи изменения стоимости компенсации.
В предопределенных схемах реализации статьи доходов и затрат уже указаны. Если на предприятии созданы свои схемы реализации, в них нужно заполнить статьи доходов и затрат.
Открыть справочник «Схемы реализации»

В справочнике «Способы отражения расходов по амортизации и улучшению» указываются две статьи затрат: одна используется для начисления амортизации, другая – для начисления расходов на улучшение ОС в пределах норм. Обе статьи затрат должны быть заполнены, для них должно быть установлено соответствие со статьями Приложения АМ.
В справочнике должны быть указаны налоговые назначения, на которые относятся все затраты, связанные с необоротным активом: и амортизация, и улучшение. Сейчас налоговые назначения не заполнены, т.к. до 01.04.2011 г. бухгалтерская амортизация ОС не учитывалась в налоговом учете и ее налоговое назначение не определялось.
Налоговые назначения указываются для амортизации, которая относится на счета 91-94. Для амортизации, относящейся на счета 23, 15 и др., налоговое назначение не определяется.
«»"ВАЖНО! Амортизация и ввод в эксплуатацию МБП должны отражаться по разным статьям затрат. Поэтому при начислении амортизации ОС и НМА нужно использовать разные Способы начисления амортизации.
Если для начисления амортизации и ввода в эксплуатацию МБП используются одни и те же способы амортизации, нужно:
- завести для МБП новые способы начисления амортизации;
- указать новые способы начисления амортизации в справочнике «»Назначения использования»" для МБП.»
«ВАЖНО! Амортизация ОС и НМА должна отражаться по разным статьям затрат. Поэтому при начислении амортизации ОС и НМА нужно использовать разные Способы начисления амортизации.
Если для начисления амортизации ОС и НМА используются одни и те же способы амортизации, нужно:
- завести для НМА новые способы начисления амортизации;
- указать новые способы начисления амортизации в документах «»Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА»"»
Открыть справочник «Способы отражения расходов по амортизации ОС»

В справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» для строк, соответствующих начислению зарплаты, должны быть указаны статьи затрат, для которых установлено соответствие со статьями соответствующих приложений.
Также нужно проверить правильность заполнения налоговых назначений затрат по зарплате, которая относится на счета 91-94. Для зарплаты, относящейся на счета 23, 15 и др., налоговое назначение не определяется.
Открыть справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

В регистре сведений «Отражение взносов в ФОТ в регл учете» теперь статья затрат определяется в зависимости не только от вида взноса, но и от счета затрат, на который относятся взносы. Нужно указать статьи затрат для каждого счета затрат, на который начисляется зарплата на предприятии.
Если было произведено начальное заполнение статей затрат, это значит, что в регистр сведений уже внесены основные счета затрат: 23, 91-93. Нужно добавить записи в регистр для счетов 94, 15 (с точностью до субсчетов) и др. счетов с затратной аналитикой, если на эти счета начисляется зарплата и взносы.
Если начальное заполнение статей затрат не произведено, нужно самостоятельно добавить в регистр сведений записи для каждого вида взноса и каждого счета (с точностью до субсчета) затрат, на который начисляются зарплата и взносы.
Открыть регистр сведений «Отражение взносов в ФОТ в регл учете»

В регистре сведений «Параметры учета курсовых разниц» для предприятий, осуществляющих какие-либо операции в иностранной валюте, должны быть указаны не только счета, но и статьи доходов и затрат, на которые относится курсовая разница.
Открыть регистр сведений «Параметры учета курсовых разниц»

Регистр сведений «Счета учета (прочие)» определяет счета и субконто доходов и затрат для определенных хозяйственных операций: начисление комиссионного вознаграждения, продажа валюты и др.
Рекомендуется указать в регистре сведений счета и статьи доходов и затрат для операций, которые осуществляются на предприятии.
Открыть регистр сведений «Счета учета (прочие)»

Если в справочник «Статьи затрат» добавлены статьи общепроизводственных затрат, нужно внести их в регистр сведений «Методы распределения косвенных расходов организации». Если это постоянные затраты, их нужно добавить также в регистр сведений «Показатели при нормальной мощности».
Рекомендуется указать в регистре сведений счета и статьи доходов и затрат для операций, которые осуществляются на предприятии.
Регистры сведений нужно заполнять только организациям, учетная политика которых предполагает распределение общепроизводственных затрат в себестоимость продукции.
Открыть регистр сведений «Методы распределения косвенных расходов организации»
Открыть регистр сведений «Показатели при нормальной мощности»

6. Определить договора, по которым не начисляются затраты

Не начисляются затраты при приобретении любых активов и услуг у физлиц-плательщиков Единого налога (кроме услуг информатизации), а также при приобретении определенных категорий услуг (консалтинг, инжиниринг и пр.) у нерезидентов с оффшорным статусом.
В договорах с такими поставщиками должен быть заполнен флаг «Не начислять затраты по НУ» на закладке Дополнительно.
Открыть справочник «Контрагенты»

7. Проверить заполнение налоговых назначений и статей затрат в документах, перепровести документы
Во всех документах, введенных за период после 31.03.2011, нужно проверить правильность заполнения налоговых аналитик: налоговых назначений, статей доходов и затрат.
ВАЖНО! Даже если в процессе перехода на новую редакцию было выполнено начальное заполнение статей доходов и затрат и они были заменены в справочниках и регистрах сведений – замена статей в документах не производилась. Правильность указания статей нужно проверить во всех первичных документах за 2-й кв. Это является обязательным условием для корректного заполнения Декларации по прибыли.
«Кроме того, нужно:
- В документах покупки и продажи, которые осуществлялись по авансам, выданным и полученным до 01.04.2011 г., указать суммы ранее начисленных ВР и ВД на закладке Дополнительно
- Отразить текущий ремонт ОС документами «»Модернизация и ремонт ОС»"
- В документах «»Модернизация и ремонт ОС»" для каждого ОС указать сумму ремонта в пределах норм.
- В документах «»Начисление зарплаты»" перезаполнить проводки. Для этого нужно использовать вариант заполнения «»Рассчитать – Переформировать отражение зарплаты»". При этом суммы начисленной зарплаты и взносов изменяться не будут, изменятся только налоговые назначения и статьи затрат в проводках.»
Все документы за период после 31.03.2011 г. нужно перепровести